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分享會 | 稅收
發表時間:2023-09-26

導言

稅務是泛指以國家政治權力為依據的稅收,參與國民收入分配全過程中的各項工作,包括稅收方針政策的研究、制定、宣傳、貫徹、執行工作; 稅收法律制度的建立、調整、修訂、改革、完善、宣傳、解釋、咨詢、執行工作;狹義稅務一般是指稅收的征收與管理工作。

本次分享會以稅收為主題,主講人財務部趙欣暉通過具體數據和圖表,向大家普及相關知識。

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首先,主講人向大家分享稅收概述。

含義

稅收是國家為滿足社會公共需要,憑借公共權力,按照法律所規定的標準和程序,參與國民收入分配,強制地、無償地取得財政收入的一種方式。稅收收入是國家財政收入的最主要來源。

稅收三性

強制性是實現稅收無償征收的強有力保證,

無償性是稅收本質的體現,

固定性是強制性和無償性的必然要求。

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之后,主講人又向大家介紹了幾個重點稅種,并簡要說明了該稅種的含義、特點及分類。

重點稅種-增值稅

1.含義

p在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人,就其取得的增值額征收的一種稅。因此,在計稅過程中采用稅款抵扣制的原則。

p增值稅由國家稅務局負責征收,稅收收入中75%為中央財政收入,25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責征收,稅收收入全部為中央財政收入。

2.特點以增值額為計稅依據。                     

該稅既普遍征收又多環節征收。

屬于價外稅:即稅款與價格分開,屬間接稅的性質。

3.征收范圍

p貨物(有形動產,包括熱力、電力、氣體等)

p應稅勞務(提供的加工修理修配勞務)

p進口貨物

4.分類

p(一般納稅人、小規模納稅人)

p標準(年應稅銷售額、會計核算)

p工業企業年應稅銷售額在100萬元以上

p商業企業年應稅銷售額在180萬元以上

5.稅率

l基本稅率為13%,9%,6%

l出口貨物為0%(國務院另有規定的除外)

l對小規模納稅人,實行簡易辦法計算應納稅額,征收率為3%(現行稅收優惠政策為1%)

6.申報期限

增值稅的納稅期限一般為1個月,納稅人應在次月的1日至15日的征期內申報納稅。
7.稅額計算

l(一般納稅人)

l應繳納增值稅=銷項稅額-進項稅額

l銷項稅額(專用發票、普通發票)

l進項稅額(專用發票認證、抵扣、三小票)

l三小票:海關完稅憑證、農產品收購憑證、運費發票(9%)

案例:

某電腦企業為增值稅一般納稅人,10月銷售給某商場50臺電腦,不含稅單價為4500元/臺,已開具稅控專用發票,同時支付運費1000元,當月企業購進原材料一批取得增值稅專用發票,價稅合計1130,當月該電腦企業應交增值稅稅額。

應交增值稅=50*4500*13%-1000/(1+9%)*9%-1130/(1+13%)*13%=29037.43

l(小規模納稅人)

l簡易征收,不允許抵扣進項稅額

l應繳納增值稅=不含稅銷售額*征收率(3%)優惠1%

重點稅種-其他附加稅

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重點稅種-企業所得稅

1.定義

對中國境內的一切企業和其他取得收入的組織(不包括個人獨資企業、合伙企業),就其來源于中國境內外的生產經營所得和其他所得征收。

2.稅率

企業所得稅的稅率為25%

國家需要重點扶持的高新技術企業為15%(認定)

小型微利企業為20%

3.征收方式

A類   查賬征收

B類   核定征收

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重點稅種-個人所得稅

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講解完幾類重要稅種后,主講人向大家分享了一些符合我司的稅收優惠政策。

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最后,主講人為大家科普稅收征管程序的相關知識。

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稅務登記是稅收征管的首要環節


l開業登記:從事生產經營的納稅人,在領取營業執照之后的30天內,持相關證件和資料,向稅務機關申報辦理設立登記。

l變更登記、注銷登記

l報驗登記:從事生產、經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產、經營活動時,應當向營業地稅務機關申請報驗登記。

l定期換證:稅務機關實行稅務登記證定期換證制度,一般三年一次

l年檢:稅務機關實行稅務登記證年檢制度,一般一年一次。

賬簿和憑證管理

l稅務部門按照稅收法律、行政法規和財務會計制度規定,對納稅人的會計賬簿、憑證等實行管理和監督,是稅收征管的重要環節

l財務、會計制度備案制度

l從事生產經營的納稅人應當自領取營業執照之日起15日內,將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件,報送主管稅務機關備案。

l企業財務會計制度與稅收規定不一致的處理辦法

l納稅人執行的財務、會計制度或辦法與稅收規定抵觸的,依照有關稅收規定計算納稅。

l賬簿及憑證保管要求

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聽講過程中,同事們認真記錄。主講人也對同事們的問題一一進行解答。

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# 結束語

通過本次分享會,大家對稅收有了更多的了解。今后,廣東洪實公司也會繼續通過豐富多樣的活動,為全體員工搭建溝通交流、展示自我的平臺,讓員工不斷總結,提升素養,營造濃厚的學習氛圍,促進全體員工在輕松愉悅的學習與工作環境中共同交流,共同進步!

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